Stel: je werkt bij een bedrijf die je een elektrische leaseauto van de zaak geeft.
▶Inhoudsopgave
Je laadt thuis op, want je hebt geen oprit op het werk. De werkgever vergoedt je laadkosten. Klinkt eenvoudig, maar fiscaal zit dit een stuk ingewikkelder dan je denkt.
En als werkgever wil je natuurlijk niet onverwachts een loonheffing op je schot krijgen. Wat me opvalt is dat veel bedrijven dit gewoon doen zonder het goed uit te zoeken.
Uit onderzoek van MN Adviseurs blijkt dat 63% van de bedrijven de laadkosten van elektrische auto's voor rekening neemt.
Bij bedrijven met leaseauto's is dat zelfs 75%. Maar hoe je dat fiscaal afhandelt, maakt nogal uit.
Laadkosten vergoeden: wanneer is het loon?
Het grote risico zit hem in dit punt: als de werkgever laadkosten vergoedt, kan de Belastingdienst dat beschouwen als loon.
En loon betekent loonheffingen. Voor zowel de werkgever als de werknemer. Maar hier komt het nuance-erende deel.
De Belastingdienst heeft in november 2024 een kennisgeving uitgebracht (KG:204:2024:13) die duidelijkheid geeft over een specifieke situatie: een werkgever die een elektrische auto van de zaak ter beschikking stelt én een laadpaal bij de woning van de werknemer laat plaatsen. De werknemer betaalt de elektriciteitskosten via zijn eigen meter, en de werkgever vergoedt die kosten vervolgens.
In die situatie is de vergoeding van de laadkosten géén loon. De reden: de auto is een auto van de zaak, de werkgever heeft de laadpaal laten plaatsen, en de vergoeding is een logisch gevolg van het gebruik van die zakelijke auto.
Het is dus geen extra beloning, maar een noodzakelijke kostenvergoeding. Dat is een belangrijke nuance. Want als je als werkgever gewoon zomaar de stroomrekening van je werknemer betaalt zonder dat er een auto van de zaak en een door de werkgever gefinancierde laadpaal bij komen kijken, wordt het een ander verhaal.
Wat als de werknemer zelf een laadpaal heeft?
Dit is waar het lastiger wordt. Heeft de werknemer zelf een laadpaal gekocht en betaalt hij de kosten daarvan zelf, dan is een vergoeding door de werkgever wél loon.
De logica van de Belastingdienst: de investering is van de werknemer geweest, dus de vergoeding is een financiële bijdrage aan de werknemer persoonlijk. Eerlijk gezegd vind ik dat een lastig onderscheid in de praktijk. Want het resultaat voor de werknemer is hetzelfde: hij rijdt elektrisch en de stroomkosten worden vergoed.
Maar fiscaal maakt het verschil wie de laadpaal heeft laten plaatsen. Mijn advies als je werkgever bent: regel de laadpaal via het bedrijf. Niet alleen omdat het fiscaal voordeliger uitpakt, maar ook omdat je als bedrijf dan zeker weet dat de installatie goed is uitgevoerd en dat er een energiecontract aan gekoppeld kan worden dat past bij zakelijk gebruik.
Laadkosten op het werk: gratis laden is wél loon
Even apart, want dit is een ander scenario dat vaak door elkaar wordt gehaald.
Als een werkgever op het bedrijfsterrein gratis laadmogelijkheden aanbiedt aan werknemers met een privé elektrische auto, dan is dat wél loon. Dat is duidelijk geregeld.
Maar let op: als het om een auto van de zaak gaat die op het werk wordt geladen, dan is er geen loon. De auto is bedrijfsmateriaal, en het laden daarvan is een bedrijfskostenpost. Dat is logisch. Wat ik hierbij merk is dat veel werkgevers denken dat ze maar gratis laadpalen kunnen neerzetten zonder gevolgen. Dat kan, maar alleen als je duidelijk vastlegt wie er wat laadt en waarom. Documentatie is key.
De fiscale voordelen van elektrisch rijden via de zaak
Even de volledigheidshalve, want dit raakt aan waar het echt om draait.
Een elektrische auto van de zaak heeft enorme fiscale voordelen. De bijtelling is voor elektrische auto's lager dan voor vergelijkbare benzinedieselauto's. En wist je dat je als ondernemer ook slim een elektrische auto kunt aftrekken van de belasting? Als de werkgever alle kosten draagt, inclusief verzekering, onderhoud en nu ook de laadkosten, dan is de totale maandprijs voor de werknemer vaak aanzienlijk lager dan je zou verwachten.
Neem bijvoorbeeld een Hyundai Ioniq 5 of een Kia EV6 als auto van de zaak. De bijtelling voor een elektrische auto is beperkt, en de werkgever kan de kosten aftrekken. Combineer dat met een door de werkgever gefinancierde laadpaal thuis, en je hebt een pakket dat voor beide partijen voordelig is.
Wat moet je onthouden?
De kern is dit: laadkosten vergoeden is alleen fiscaal schoon als de auto een auto van de zaak is én de laadpaal door de werkgever is gefinancierd. In alle andere gevallen, bijvoorbeeld als je als ondernemer de BTW op je elektrische auto wilt terugvragen, loop je het risico dat de vergoeding als loon wordt gezien.
Als werkgever: regel het goed. Laat de laadpaal via het bedrijf plaatsen, leg het vast in een akkoord met de werknemer, en houd de administratie bij. Als werknemer: check of je werkgever dit goed heeft geregeld, want anders komt de rekening bij jou terecht. Letterlijk.
De markt groeit snel, de regels worden langzamerhand duidelijker, maar we zitten nog niet op een punt waar alles vanzelf gaat.
Dus neem de tijd om het goed te doen. Het verschil tussen slim regelen en slordig doen, kan duizenden euro's per jaar zijn.